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2012注册会计师考试税法每日一练11.30

发布时间:2011-12-03 17:44 来源:字号:T|T

2012注册管帐师测验税法逐日一练11.30

多项选择题

◆ 某有出口策划权的出产企业(一样平常纳税人),2010年10月从海内购收支产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已付出运费 5800元,并取得切合划定的运输发票,进料加工商业入口免税料件的构成计税价值为13200元人民币,原料均已验收入库;本月内销货品的贩卖额为 150000元,出口货品的离岸价值为42000美元,下列表述正确的有()(增值税出口退税率为13%,汇率为1∶6.9)。

A.应退增值税26402元

B.应退增值税35958元

C.免抵增值税税额0元

D.免抵增值税税额9556元

【正确谜底】AD

【谜底理会】免抵退税不得免抵额=6.9×42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=11064(元);应纳税额=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-11064)=-26402(元);当期免抵退税额=6.9×42000×13%-13200×13%=35958(元);当期应退税额=26402元;当期免抵税额=35958-26402=9556(元)。

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